Dla wielu podmiotów końcówka pierwszego półrocza oznacza konieczność dopełnienia obowiązków związanych z rozliczeniem zakończonego roku obrotowego. Podmioty prowadzące pełną księgowość, w szczególności spółki z o.o. oraz fundacje rodzinne powinny pamiętać o zbliżających się terminach dotyczących zatwierdzenia i złożenia sprawozdania finansowego za 2025 rok.

Do kiedy należy zatwierdzić sprawozdanie finansowe?

W przypadku podmiotów, których rok obrotowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym, termin na zatwierdzenie sprawozdania finansowego za 2025 rok przypada na dzień 30 czerwca 2026 r.

Do tego dnia powinno odbyć się:

• Zwyczajne Zgromadzenie Wspólników – w przypadku spółek,
• Zgromadzenie Beneficjentów – w przypadku fundacji rodzinnych.

Podczas zgromadzenia zatwierdzane jest roczne sprawozdanie finansowe oraz podejmowane są wymagane uchwały dotyczące m.in. podziału zysku lub pokrycia straty.

Co dalej po zatwierdzeniu sprawozdania?

Samo zatwierdzenie dokumentów nie kończy obowiązków ciążących na podmiotach. Po podjęciu uchwał należy pamiętać o terminowym złożeniu dokumentacji do odpowiednich instytucji.

Na złożenie sprawozdania finansowego jest 15 dni od dnia jego zatwierdzenia. Oznacza to, że przy zatwierdzeniu dokumentów w ostatnim możliwym terminie, obowiązek zgłoszenia upływa najpóźniej 15 lipca 2026 r.

W zależności od rodzaju podmiotu dokumenty należy złożyć do:

KRS

Dotyczy podmiotów wpisanych do Krajowego Rejestru Sądowego prowadzących pełną księgowość.

Rejestru Fundacji Rodzinnych

Fundacje rodzinne zobowiązane są do złożenia dokumentów w formie papierowej do Sądu Okręgowego w Piotrkowie Trybunalskim.

Szefa KAS

Wymagane jest przesłanie sprawozdania finansowego w formie elektronicznej JPK_SF (dotyczy wszystkich zobowiązanych podmiotów).

Jakie dokumenty należy złożyć do Rejestru Fundacji Rodzinnych?

Zgodnie z informacją opublikowaną na stronie internetowej Sądu Okręgowego w Piotrkowie Trybunalskim, I Wydział Cywilny Sekcja Rejestrowa, do wniosku o zmianę danych w rejestrze fundacji rodzinnych – „Sprawozdania finansowe i inne dokumenty” (formularze RFR-Z30 oraz RFR-ZN) należy załączyć:

• sprawozdanie finansowe w formie papierowej,
• sprawozdanie finansowe w formie elektronicznej (plik XML na płycie CD),
• uchwałę Zgromadzenia Beneficjentów o zatwierdzeniu sprawozdania finansowego,
• uchwałę Zgromadzenia Beneficjentów o podziale zysku lub pokryciu straty,
• uchwałę Zgromadzenia Beneficjentów o udzieleniu absolutorium członkom zarządu fundacji,
• protokół z posiedzenia Zgromadzenia Beneficjentów, na którym podjęto powyższe uchwały,
• sprawozdanie z badania, jeżeli sprawozdanie finansowe podlega obowiązkowemu badaniu zgodnie z ustawą o rachunkowości z dnia 29 września 1994 roku,
• dowód uiszczenia opłaty sądowej w wysokości 250 zł.

W praktyce poprawne przygotowanie całego kompletu dokumentów wymaga zachowania odpowiedniej formy oraz zgodności z wymogami formalnymi sądu rejestrowego.

Dlaczego nie warto zwlekać?

Odkładanie formalności na ostatni moment często prowadzi do problemów organizacyjnych, braków dokumentacyjnych oraz ryzyka przekroczenia ustawowych terminów.

Terminowe zatwierdzenie i złożenie sprawozdania finansowego pozwala:

• uniknąć sankcji za niedopełnienie obowiązków sprawozdawczych,
• sprawnie zamknąć rok obrotowy,
• zachować porządek korporacyjny w spółce lub fundacji rodzinnej,
• ograniczyć ryzyko błędów formalnych.

W czym może pomóc kancelaria?

W praktyce wielu Klientów potrzebuje wsparcia przy przygotowaniu dokumentacji związanej z zatwierdzeniem sprawozdania finansowego.

Nasza Kancelaria oferuje kompleksowe wsparcie obejmujące zarówno przygotowanie dokumentacji korporacyjnej, jak i doradztwo związane z obowiązkami sprawozdawczymi spółek oraz fundacji rodzinnych.

Jeżeli mają Państwo wątpliwości dotyczące prawidłowego przygotowania dokumentów takich jak protokół ze Zgromadzenia Wspólników lub Zgromadzenia Beneficjentów nasza Kancelaria pozostaje do Państwa dyspozycji.